Non, le crédit d'impôt pour refaire une toiture n'existe plus. Il s'appelait le CITE, pour crédit d'impôt pour la transition énergétique. La loi de finances pour 2021 l'a supprimé. Plus aucune réduction d'impôt ne vient donc alléger directement une facture de couvreur.
Trois avantages fiscaux restent pourtant accessibles en 2026 : une TVA à 5,5 % au lieu de 20 %, une exonération de taxe foncière pendant trois ans, et pour ceux qui louent leur logement, la déduction des travaux de leurs loyers. Voici comment chacun fonctionne, et ce que vous avez à faire pour l'obtenir.
À quoi avez-vous droit selon votre situation
Le premier réflexe consiste à identifier votre cas. Un propriétaire qui habite sa maison et un propriétaire qui la loue n'ont pas les mêmes droits, et l'écart est important.
| Votre situation | L'avantage fiscal | Ce que cela représente |
|---|---|---|
| Vous habitez le logement et vous isolez la toiture | TVA à 5,5 % au lieu de 20 % | 1 450 € de moins sur 10 000 € hors taxes de travaux éligibles |
| Vous habitez le logement et votre commune a voté l'exonération | Taxe foncière réduite de 50 à 100 % pendant 3 ans | Variable selon le taux voté par la commune |
| Vous louez le logement vide | Les travaux se retirent de vos loyers imposables | Jusqu'à 10 700 € retirés de votre revenu global par an |
| Vous louez un logement mal isolé et vous le rénovez | La même déduction, mais doublée | Jusqu'à 21 400 € par an |
| Vous faites construire, agrandir ou surélever | Aucun avantage fiscal | TVA à 20 % et rien de déductible |
Ce qui remplace le crédit d'impôt toiture depuis 2021
MaPrimeRénov' a pris le relais, sans être un crédit d'impôt déguisé pour autant. Elle finance l'isolation et la performance énergétique, pas le remplacement des tuiles pour lui-même. Une réfection de couverture à l'identique n'ouvre donc droit à aucune aide de l'Anah, même chez un couvreur qualifié.
MaPrimeRénov', une prime versée par l'Anah
MaPrimeRénov' est versée par l'Anah, l'Agence nationale de l'habitat, l'organisme public chargé des aides au logement. Le remplacement s'est fait en deux temps, au 1er janvier 2020 pour les ménages aux revenus modestes, puis au 1er janvier 2021 pour tous les propriétaires.
Les montants, les conditions de revenus et les démarches sont détaillés dans notre panorama des aides pour refaire une toiture. Les barèmes au mètre carré pour l'isolation figurent dans notre guide des aides à l'isolation de toiture au m².
Comment l'argent vous arrive, et quand
- Vous recevez un virement, vous ne payez pas moins d'impôt. L'Anah verse la prime sur votre compte après les travaux. Le CITE, lui, se récupérait sur la déclaration de revenus de l'année suivante.
- Le dossier passe avant la signature du devis. Avec le CITE, vous déclariez les travaux après coup. Là, il faut l'accord de l'Anah avant de signer, et le chantier ne démarre qu'après son accusé de réception. Deux exceptions existent, détaillées juste en dessous.
- Une avance existe pour les revenus les plus modestes. Les ménages aux ressources les plus faibles obtiennent, sur demande, jusqu'à la moitié de la prime avant la fin du chantier. Cela évite d'avancer la totalité de la somme au couvreur.
L'Anah accorde la prime malgré un dossier déposé après le début des travaux dans deux cas. Le premier, une urgence liée à un danger évident pour votre santé et votre sécurité. Le second, des dommages causés par une catastrophe naturelle ou technologique, ou par les effets du vent lors d'une tempête, d'un ouragan ou d'un cyclone.
Une couverture arrachée par une tempête entre donc dans le second cas. Conservez les photos, le constat de votre assureur et l'arrêté de catastrophe naturelle s'il a été publié.
L'information est périmée ou mensongère. Aucun crédit d'impôt ne s'applique à une rénovation de toiture depuis fin 2020. Les offres commerciales qui reprennent ce vocabulaire relèvent souvent de pratiques trompeuses. Depuis la loi n° 2025-594 du 30 juin 2025 contre les fraudes aux aides publiques, tout démarchage non sollicité en rénovation énergétique est interdit, par téléphone, SMS, courriel ou réseaux sociaux.
La TVA à 5,5 %, l'avantage le plus simple à obtenir
C'est le seul avantage qui ne demande aucun dossier, aucune condition de revenus et aucune démarche fiscale. L'artisan applique le taux réduit directement sur sa facture. Sur 10 000 € hors taxes de travaux entièrement éligibles, la facture finale passe de 12 000 € à 10 550 €, soit 1 450 € de moins.
Un chantier de toiture mélange pourtant souvent plusieurs natures de travaux. Une même facture comporte alors des lignes à 5,5 %, à 10 % et parfois à 20 %. Chaque ligne porte son propre taux, et le total affiche la répartition. Demandez un devis détaillé ligne par ligne pour vérifier ce point avant de signer.
Quel taux de TVA pour quels travaux
Le principe est simple à retenir. Des travaux qui améliorent l'isolation donnent droit à 5,5 %. Des travaux qui remettent simplement la toiture en état donnent droit à 10 %. Des travaux qui ajoutent de la surface restent à 20 %.
| Nature des travaux | Taux | Pourquoi |
|---|---|---|
| Isolation des rampants, c'est-à-dire la face intérieure d'un toit en pente | 5,5 % | La toiture isole mieux qu'avant |
| Isolation du plancher des combles perdus, ou d'un toit plat | 5,5 % | La toiture isole mieux qu'avant |
| Remplacement d'une fenêtre de toit par un modèle plus performant | 5,5 % | Gain thermique caractérisé |
| Réfection de la couverture à l'identique, sans toucher à l'isolation | 10 % | Amélioration ordinaire du logement |
| Démoussage, nettoyage, entretien courant | 10 % | Travaux d'entretien |
| Construction neuve, surélévation, agrandissement | 20 % | Aucun taux réduit sur la surface créée |
Trois conditions valent pour le taux de 5,5 %. Le logement doit être achevé depuis plus de deux ans, c'est l'entreprise qui réalise les travaux qui doit vous facturer, et les matériaux posés doivent respecter des critères de performance minimale fixés par arrêté. Un isolant trop peu performant fait basculer la ligne à 10 %. Le détail par nature de travaux figure sur la fiche officielle sur le taux de TVA des travaux de rénovation.
Le label RGE, pour reconnu garant de l'environnement, est exigé pour toucher MaPrimeRénov' et pour obtenir un éco-prêt à taux zéro. Un artisan qui ne le détient pas vous ferme l'accès à ces aides, et la perte se compte en milliers d'euros sur un chantier d'isolation.
Ce label n'entre en revanche pas dans les conditions de la TVA à 5,5 %, qui dépendent de la nature des travaux, des critères techniques des matériaux et de l'âge du logement. Beaucoup de propriétaires confondent les deux. Vérifiez la qualification de votre artisan sur l'annuaire officiel des professionnels RGE avant de signer. La TVA réduite ne compense jamais une prime perdue.
L'attestation a disparu, une mention sur le devis la remplace
Point souvent mal connu, y compris de certains artisans. Jusqu'en février 2025, vous remplissiez un formulaire séparé, les CERFA 1300-SD ou 1301-SD. Ces attestations sont supprimées depuis le 16 février 2025, par l'article 41 de la loi de finances pour 2025.
À la place, vous signez une mention portée directement sur le devis ou sur la facture. Vous y certifiez que le local sert d'habitation, qu'il est achevé depuis plus de deux ans, et le cas échéant que les travaux relèvent de la rénovation énergétique. Gardez le document jusqu'au 31 décembre de la cinquième année qui suit la facture.
Deux conséquences à connaître. Si la mention manque ou reste incomplète, le taux de 20 % s'applique à l'ensemble du chantier. Et si les informations que vous avez certifiées se révèlent inexactes de votre fait, vous êtes tenu solidairement avec l'artisan au paiement du complément de TVA, c'est-à-dire que l'administration réclame la somme à l'un, à l'autre, ou aux deux. Sur un chantier de 15 000 € facturé à tort à 5,5 %, ce complément atteint 2 175 €.
Le piège du matériel que vous achetez vous-même
Si vous achetez l'isolant ou les fenêtres de toit en magasin avant la pose, ces achats restent taxés à 20 %. Le taux réduit ne s'applique qu'à ce que l'artisan facture, matériel et main-d'œuvre compris.
Un exemple concret. Pour 60 m² de laine de bois à 30 € le mètre carré, soit 1 800 € de matériau, la TVA passe de 99 € à 360 € selon que l'achat passe par l'entreprise ou par vous. L'écart atteint 261 €.
L'exonération de taxe foncière pendant trois ans
Après des travaux d'économie d'énergie, votre commune a la faculté de vous exonérer de taxe foncière pendant trois ans, en totalité ou de moitié. Le mot important est « faculté » : cet avantage n'est jamais automatique.
La règle a été réécrite par la loi du 29 décembre 2023 et s'applique depuis le 1er janvier 2025. Elle figure à l'article 1383-0 B du Code général des impôts.
Les trois conditions à réunir
- Un logement achevé depuis plus de dix ans au 1er janvier de la première année d'exonération. C'est la nouveauté de 2025, qui remplace l'ancienne référence aux logements construits avant 1989.
- Plus de 10 000 € de dépenses de rénovation énergétique l'année précédente, ou plus de 15 000 € sur les trois années précédentes, par logement. Depuis la réforme applicable en 2025, le texte renvoie aux prestations de rénovation énergétique, celles-là mêmes qui ouvrent droit à la TVA à 5,5 %.
- Un vote de votre commune ou de votre intercommunalité. Sans délibération locale, aucun droit, même si vous remplissez les deux autres conditions. Ce vote doit intervenir avant le 1er octobre d'une année pour s'appliquer au 1er janvier suivant.
Les dépenses retenues sont celles qui bénéficient de la TVA à 5,5 %, au sens de l'article 278-0 bis A du même code. Le taux d'exonération, entre 50 et 100 %, est choisi par la collectivité.
La déclaration à envoyer avant le 1er janvier
La demande se dépose sur papier libre, auprès du service des impôts fonciers du lieu du logement, avant le 1er janvier de la première année d'exonération souhaitée. Vous y indiquez la date d'achèvement du logement et vous joignez les factures et les justificatifs des dépenses.
Un envoi tardif fait perdre l'année entière, et l'exonération dure trois ans, pas quatre.
Un dispositif distinct existe pour les constructions neuves à haute performance énergétique, à l'article 1383-0 B bis du même code. La durée d'exonération monte alors à cinq ans. Il suppose lui aussi une délibération de la collectivité.
Si vous louez le logement, les travaux se déduisent de vos loyers
C'est l'avantage le plus puissant des trois, et le moins connu. Il ne concerne que les propriétaires qui louent. Un propriétaire qui habite chez lui n'y a pas accès.
Location nue au régime réel, ce que ces mots veulent dire
Deux conditions de vocabulaire à comprendre avant tout le reste.
- Location nue signifie que vous louez le logement vide, sans meubles. La location meublée relève d'un autre régime fiscal, où ce mécanisme ne fonctionne pas.
- Régime réel signifie que vous déclarez vos dépenses réelles, facture par facture. L'autre option, le micro-foncier, applique un abattement automatique de 30 % sur vos loyers et interdit toute autre déduction. Le régime réel s'impose au-delà de 15 000 € de loyers annuels, et reste choisissable en dessous. L'option engage pour trois ans.
Quels travaux se déduisent, lesquels non
La frontière tient à un principe unique. Ce qui remet en état ou améliore sans agrandir se déduit. Ce qui ajoute de la surface ou reconstruit ne se déduit pas.
| Nature des travaux | Déductible | Texte applicable |
|---|---|---|
| Réparation d'une fuite, remplacement de tuiles cassées | Oui, dépense d'entretien | Article 31-I-1° a du CGI |
| Réfection complète de la couverture à l'identique | Oui, dépense de réparation | Article 31-I-1° a du CGI |
| Isolation de la toiture | Oui, dépense d'amélioration | Article 31-I-1° b du CGI |
| Surélévation qui ajoute de la surface habitable | Non, agrandissement | Exclusion prévue à l'article 31-I-1° b |
| Reconstruction après démolition | Non | Exclusion prévue à l'article 31-I-1° b |
Le déficit foncier expliqué avec un exemple
Le mot fait peur, le mécanisme est simple. Vos loyers d'un côté, vos dépenses de l'autre. Quand les dépenses dépassent les loyers, le résultat est négatif. Ce résultat négatif s'appelle le déficit foncier, et il se retire de vos autres revenus, salaires compris.
Vous encaissez 9 600 € de loyers dans l'année. Vous payez 22 000 € de réfection de toiture, 900 € de taxe foncière et 300 € d'assurance, soit 23 200 € de dépenses.
Votre résultat foncier est négatif de 13 600 €. Vous retirez 10 700 € de votre revenu imposable dès cette année, c'est le plafond annuel. Les 2 900 € restants ne sont pas perdus : ils se déduiront de vos loyers des dix années suivantes.
L'économie d'impôt dépend ensuite de votre tranche d'imposition. Dans la tranche à 30 %, c'est-à-dire quand l'État prélève 30 centimes sur chaque euro de cette part de vos revenus, ces 10 700 € retirés représentent 3 210 € d'impôt en moins. Dans la tranche à 11 %, l'économie tombe à 1 177 €. Ces montants sont des illustrations, votre gain réel dépend de vos revenus et de vos autres charges.
Le plafond doublé à 21 400 € pour un logement mal classé
Le plafond de 10 700 € passe à 21 400 € quand les travaux font sortir le logement du statut de passoire énergétique. Une passoire énergétique est un logement classé E, F ou G sur le diagnostic de performance énergétique, le DPE, cette étiquette de A à G remise lors d'une vente ou d'une location.
La loi de finances pour 2026, loi n° 2026-103 du 19 février 2026, a prolongé ce plafond doublé jusqu'au 31 décembre 2027. Attention aux informations contradictoires que vous lirez ailleurs. La doctrine fiscale publiée au bulletin officiel des finances publiques le 16 septembre 2025 est antérieure à cette prolongation, et affiche donc encore l'échéance du 31 décembre 2025.
| Condition | Exigence précise |
|---|---|
| Classe énergétique avant travaux | E, F ou G sur le DPE |
| Classe énergétique après travaux | A, B, C ou D, la classe D suffit |
| Justificatifs à conserver | Un DPE avant travaux et un DPE après travaux |
| Date de paiement des dépenses | Jusqu'au 31 décembre 2027 |
Un bailleur imposé dans la tranche à 30 % qui retire 21 400 € de ses revenus paie 6 420 € d'impôt en moins, et 8 774 € dans la tranche à 41 %. Ces chiffres illustrent le calcul, ils ne constituent pas un gain garanti. S'y ajoute l'effet sur les prélèvements sociaux de 17,2 % appliqués aux loyers. Ce mécanisme échappe au plafonnement global des niches fiscales de 10 000 € par an, ce qui le rend cumulable avec d'autres dispositifs.
Les trois engagements à respecter
- Louer le logement vide et déclarer au régime réel pendant toute la période concernée
- Maintenir la location trois ans après avoir retiré le déficit de votre revenu global. Une vente ou une reprise du logement avant ce terme fait rembourser l'avantage
- Détenir le bien en direct ou via une société civile imposée à l'impôt sur le revenu. Une société soumise à l'impôt sur les sociétés est exclue
Que déclarer, et quand
Beaucoup de propriétaires cherchent une case à cocher sur leur déclaration de revenus. Pour un propriétaire occupant, il n'y en a aucune, puisqu'aucun crédit d'impôt ne s'applique plus.
| Votre cas | Ce que vous déclarez | Quand |
|---|---|---|
| Vous habitez le logement | Rien. Les aides reçues ne sont pas imposables et n'apparaissent nulle part | Aucune démarche |
| Vous louez au régime réel | Les travaux sur la déclaration 2044, lignes 224 et suivantes, après avoir retiré les aides perçues | Avec votre déclaration de revenus |
| Vous demandez l'exonération de taxe foncière | Une déclaration sur papier libre au service des impôts fonciers, avec vos factures | Avant le 1er janvier de l'année d'exonération |
| Vous bénéficiez de la TVA à 5,5 % | Rien auprès du fisc. Vous gardez l'attestation signée et la facture | Conservation cinq ans |
Les erreurs qui coûtent le plus cher
Ces quatre situations reviennent régulièrement, et chacune se solde par une perte d'argent sèche.
Signer le devis avant l'accord de l'Anah
MaPrimeRénov' se demande avant tout engagement. Une signature anticipée fait perdre l'aide, hors urgence sanitaire et hors dommages causés par une tempête ou une catastrophe naturelle. Attendez l'accusé de réception de l'Anah.
Déposer la demande de taxe foncière trop tard
La déclaration doit arriver avant le 1er janvier de la première année souhaitée. Un envoi en février fait perdre l'année entière, et l'exonération dure trois ans, pas quatre.
Déduire le montant brut des travaux
MaPrimeRénov' et les primes des fournisseurs d'énergie se retirent du coût des travaux avant de calculer ce que vous déduisez. Déduire deux fois la même dépense expose à un redressement.
Confondre réfection et surélévation
Refaire un toit à l'identique ouvre droit à 10 % de TVA et se déduit chez un bailleur. Surélever ajoute de la surface : 20 % de TVA et aucune déduction possible.
Nos guides liés aux travaux de toiture
| Sujet | Ce que vous y trouvez | Guide détaillé |
|---|---|---|
| Prix au m² | Budget par surface et par matériau de couverture | Prix d'une toiture au m² |
| Devis | Mentions obligatoires et postes à vérifier | Comprendre un devis de toiture |
| Labels du couvreur | La qualification RGE, exigée pour MaPrimeRénov' | Certificat de toiture |
| Garantie décennale | Vos recours en cas de malfaçon | Garantie décennale toiture |
| Normes et DTU | Les règles de l'art opposables à l'artisan | Normes et réglementation |
| Isolation | Isolants, épaisseurs et techniques de pose | Isolation de toiture |
Ressources officielles
Fiche officielle MaPrimeRénov'
Le dispositif qui a remplacé le crédit d'impôt, avec les montants, les plafonds de ressources et les démarches.
Lire la fiche F35083Fiche officielle sur les revenus locatifs
Régime réel, charges déductibles, plafonds du déficit foncier et déclaration 2044, expliqués pas à pas.
Lire la fiche F1991Déclarer ses revenus fonciers
Espace des particuliers pour déclarer en ligne, accéder au formulaire 2044 et écrire à son service des impôts.
Accéder à impots.gouv.frSimulateur public Mes Aides Réno
Évaluation de vos droits aux aides en quelques questions, avec le reste à payer sur le projet.
Lancer une simulationPortail France Rénov'
Conseillers publics gratuits au 0 808 800 700 pour valider un montage et vérifier une éligibilité.
Ouvrir le portailPage Bercy sur les aides à la rénovation
Panorama ministériel de MaPrimeRénov', des primes des fournisseurs d'énergie, de l'éco-prêt et de la TVA réduite.
Lire la page BercyQuestions fréquentes
À retenir
- Le crédit d'impôt toiture a disparu avec la loi de finances pour 2021. MaPrimeRénov' l'a remplacé, sous forme de virement et non de réduction d'impôt.
- La TVA à 5,5 % s'applique aux travaux qui améliorent l'isolation, 10 % à une réfection à l'identique, 20 % à une surélévation.
- L'attestation CERFA a disparu le 16 février 2025. Vous signez une mention sur le devis ou la facture, à conserver cinq ans.
- La qualification RGE conditionne MaPrimeRénov' et l'éco-prêt à taux zéro, pas la TVA à 5,5 %.
- L'exonération de taxe foncière suppose un vote de votre commune. Elle n'est jamais automatique, et la déclaration part avant le 1er janvier.
- Un bailleur qui loue vide au régime réel déduit les travaux et retire jusqu'à 10 700 € de son revenu global, 21 400 € pour un logement mal classé rénové.
- Ce plafond doublé est prolongé jusqu'au 31 décembre 2027 par la loi de finances pour 2026.
- Les aides perçues se retirent du coût des travaux avant tout calcul de déduction.
Pour aller plus loin
- Toutes les informations utiles sur la toiture
- Tous nos guides de rénovation de toiture
- Prix d'une isolation de toiture
- Prix d'un remplacement de toiture
- Désamiantage de toiture et aides dédiées
Information importante
Les économies d'impôt citées dans cette page sont des illustrations, calculées sur une tranche d'imposition donnée et sur un montant de travaux donné. Votre gain réel dépend de vos revenus, de vos autres charges déductibles et du montant exact de votre chantier. Les règles fiscales citées évoluent à chaque loi de finances. Le plafond doublé de déficit foncier est prolongé jusqu'au 31 décembre 2027 par la loi de finances pour 2026, loi n° 2026-103 du 19 février 2026, prolongation confirmée par l'analyse juridique de l'Agence nationale pour l'information sur le logement. La doctrine fiscale publiée au bulletin officiel des finances publiques le 16 septembre 2025 est antérieure à ce texte et affiche encore l'échéance de 2025. Votre situation dépend de votre régime d'imposition, de la nature exacte des travaux et des délibérations de votre commune. Cette page donne des repères, elle ne remplace pas l'avis d'un conseiller fiscal ou d'un notaire. Vérifiez les montants sur service-public.gouv.fr et interrogez votre service des impôts avant tout engagement. Si vous relevez une information à actualiser, signalez-la à la rédaction.
